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【亚太实业】瑞华公信力危机"病因"在哪?

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  4家科创板公司的IPO突然结束,暂停了30多家公司的IPO,暂停了25个再融资项目

  自7月底以来,中国的资本市场突然出现了融资风暴。漩涡浴池的中心是瑞华会计师事务所(特殊普通合伙)(以下简称瑞华),为这些财务实体提供审计服务。自7月初以来,瑞华因康得新财务舞弊事件被证券监督管理委员会调查,其审计项目迅速受到影响。

  对于瑞华来说,情况并不乐观。除了现有项目受到影响外,一些上市公司还急于在投资者问题上区分他们之间的关系,甚至更换会计师事务所。自2013年成立以来,这家日本前会计公司的航空母舰正面临自成立以来最大的信誉危机。

  经济观察报记者7月底获悉,监管部门的检查组已定居在东城区南二环永定门西滨河路中海地产广场瑞华办公室,瑞华正在配合调查。

  这对其审计融资项目业务的影响是它首次出现在A股市场。在2019年科创板试点注册制度的资本市场里程碑式改革下,作为资本市场的守门人,中介机构的责任要求已提高到目前的最高水平,同时对中介机构的监督也得到了严格的监管。提升到历史上最严格的水平。

  这并不是瑞华证券第一次受到证券监督管理委员会的调查。自2017年受到监管处罚以来,瑞华现在再次被质疑执业质量。在2019年对A股上市公司的审计中,康得新等著名的本地服务公司虚增了119亿元的利润,却无法支付股息,经常遇到问题。原因是什么?

  从边缘化到需要四家主要国际会计师事务所的认可,再到合并和收购,在短短的六年时间内,要想一路攀升到全国第一并不容易。在做大做强的愿景下,地方机构要迎头赶上并不容易。在“超级四强”的职责下,瑞华曾经走近梦想,但如今离梦想仅一步之遥。其中,历史,自我和行业因素不仅反映在瑞华的样本中。

  业务分类测试

  目前正在接受监管部门的调查,检查团队的员工正在公司工作,瑞华办事处正在配合调查。7月29日,记者在北京中海地产广场的瑞华会计师事务所获得了上述信息。他还透露,涉及康得新事件的项目发生在深圳分公司,并在北京进行了调查,但办公室的工作并未受到影响。

  上述人员补充到记者:目前,公司的高管人员大部分都在处理公司的调查,并且非常忙。

  今年7月5日,证监会披露,康得新2015年至2018年的净利润实际上连续四年为负,但虚增利润总额达到119亿元。关于这一违法事实,证监会刑罚委员会有关负责人表示,康得新涉嫌违反信披法律法规的行为持续了很长时间,方法不良,后果严重。 ,主要负责人将受到处罚。同时,对瑞华展开了调查。

  一块石头激起了一千波。市值达数千亿的白马股康得新突然陨落,瑞华作为审计机构,已成为资本市场舆论的基础。

  中国政法大学刘继鹏教授于7月7日提出一个问题,即连续四年巨额欺诈行为,中介机构应承担什么责任?中国证监会应如何反映?深交所应如何反映?

  根据《中国证券监督管理委员会行政许可实施程序规定》(第138号文),中国证监会及其派出机构对证券公司,证券服务机构及其从业人员进行了涉嫌违反法律法规的调查,或经司法机关调查,案件尚未结案。涉嫌与向申请人提供服务的行为相似的,中国证监会将决定不接受或中止对有关申请材料的审查。

  7月下旬,这一事件迅速发酵,瑞华的融资项目已经宣布终止,而调查地震波继续动摇了A股市场。

  7月28日,上海证券交易所网站显示,瑞华会计事务所服务的科创板,龙软科技,郭可欢宇,建龙微纳和杰普特光电四家公司暂停了上市申请。

  截至目前,瑞华排队等候的29个IPO项目已暂停,其中10个主板项目,7个中小板项目和12个创业板项目正在排队。

  除了暂停IPO项目外,还有20多家公司的非公开发行股票和可转债项目也因其影响而被暂停。据记者不完全统计,已经有包括蓝英装备,天汽模,国海证券有限责任公司,新北洋,庄园牧场,深南电路,凯撒文化,深康佳A,万达电影,华熙在内的公司公告。受瑞华影响的生物,捷捷微电等。当前可转债项目或非公开发行股票项目已暂停。

  一些上市公司已陆续宣布,他们已选择澄清与瑞华的关系。天铁股份,通裕重工,尚纬股份,歌尔股份等公司已发布更换会计师行的公告。

  在竞争激烈的审计行业中,瑞华面临严峻形势。

  目前,该公司有许多IPO项目正在筹划中,上市公司的再融资项目已暂停。目前,瑞华的业务已转移到不可避免的市场。瑞华北部地区的一位合伙人说,瑞华与康得新事件有关的财务问题是由该公司一个分支机构的项目团队完成的,而其他合伙人则​​受到了影响。根据行业惯例,在正常情况下,如果会计事务所存在项目问题,中国证监会也可以暂停该事务所对新项目的处理。这是中国证券监督管理委员会的正常程序。

  对于目前可能被转移的客户,上述合作伙伴表示,被停职的公司需要瑞华另一个项目团队对项目审核报告进行独立审查。但是,如果某些公司想要更换会计师事务所,则无法阻止它们。

  接近瑞华的另一个人也谈到了自己的麻烦。介绍了特殊普通合伙制的组织形式。最初的目的是促进中国大型专业机构的发展,以避免一个合伙人对另一个合伙人的错误。过错的伙伴会产生不必要的连带责任,但瑞华的伙伴相对被动。

  除了现有项目的影响,瑞华还在新项目的开发中遇到障碍。

  近期,立信会计师事务所与瑞华会计师事务所在IPO项目方面的竞争引起了广泛的市场关注。7月23日,带有立信印章的“催款函”面市。由于该公司正在竞标A股IPO审计服务项目,因此竞标的第一个候选人是瑞华。信中警告说,由于康得新事件,瑞华华已由中国证券监督管理委员会备案,并随时可能面临严厉处罚,提醒招标公司慎重考虑!

  事发后,立新表示,“提醒函”的印章不是其官方公章,分支机构受薪合伙人杨某挪用了该投标图章,并撤销了杨某的受薪合伙人资格。该研究所被除名。

  这不是瑞华第一次面临业务转移。就在2016年,瑞华因连续两次受到行政处罚而被勒令整顿和暂停证券业务。罚款的结果是瑞华的营业收入排名下降。.

  根据美国注册会计师协会的数据,瑞华在2018年业务收入中排名第六。官方网站显示,瑞华拥有9,000多名员工,2,500多名注册会计师和360多个合作伙伴。

  赶上四大

  在2010年,瑞华并没有被称为瑞华,甚至这两个词都没有出现在中国证券市场上。

  那一年,有8,000多家会计师事务所和近100,000名注册会计师活跃于中国审计市场。

  在此之前,在这个市场中的绝对发言权是由四大会计师事务所掌握的,它们的本地规模和能力无法与四大会计师事务所匹敌。甚至从2001年到2002年申请融资的A股公司都需要采用双重审计制度,该制度必须经过国内外会计师事务所的审计,而对本地公司的审计也需要四项主要的签名背书。它于2007年正式废除。在地方经济缺乏规模经济和竞争力的当前行业竞争形势下,财政部出台了扶持政策,以鼓励地方政府做大做强,融合与兼并的浪潮不断展开。

  2009年9月,北京五莲方圆会计师事务所,万隆亚洲注册会计师事务所以及中磊的一些业务团队和分支机构合并组成了Crowe Horwath会计师事务所。2010年,克劳·霍瓦斯(Crowe Horwath)收入5.3亿元,在“会计师事务所综合评价信息百强”(以下简称“信息百强”)中排名第9位。

  2010年,中瑞岳华位居中国第一。经过三次合并,中瑞岳华在2010年的收入达到8.7亿元人民币,但这个数字还远非100位信息榜的第四位。公司的营业收入相差10亿多元,而当时排名第一的普华永道中天会计师事务所的营业收入为25亿元。

  2009年,国务院办公厅转发了财政部《关于加快会计师事务所发展的若干意见的通知》(国务院办公厅第56号文件)。通知提到,要支持大约10家具有核心竞争力的大型会计师事务所,大约需要5年时间。.当时的国务院第56号文件鼓励企业做大做强,并认为一些地方企业可以进入与国民经济和民生有关的领域。上述接近瑞华的人士表示。

  得益于政策支持,在贯彻做大做强,走向国际化的发展战略的背景下,中瑞岳华和国富浩华于2013年合并成立瑞华。在瑞华的官方网站上,内部新闻记录了该事件:为了积极贯彻做大做强,走向国际化的发展战略,我们将努力实现规模,多元化,国际化,信息化,品牌化的目标。为了更好地维护国家经济安全,信息安全和金融安全,中瑞岳华会计师事务所(特殊普通合伙)和克劳·霍瓦斯会计师事务所(特殊普通合伙)建立在平等,自愿,互利,友好协商的基础上。合并。合并后,该公司将继续使用Crowe Horwath的法律主体,并将中瑞月华的人员和业务转移到瑞华。

  受吉祥的中国梦-奉化专业人士的启发,瑞华担负着与四大国际会计师事务所同等地位的抱负和远见。

  效果是立竿见影的。合并完成后,当地的航空母舰横空出世。在2013年的100家信息公司中,瑞华以32.37亿元的收入击败安永华明会计师事务所和毕马威华振律师事务所,名列第三。同时,也在不断合并中的立信会计师事务所突破了毕马威会计师事务所(四大会计师事务所之一)的市场份额,排名第五。

  变大并不意味着变强。瑞华已实现超越规模。这只是力量的一个方面,而不是力量的全部。当时,普华永道的一位合伙人曾这样说。合并完成后,瑞华面临着更激烈的竞争和内部整合的严峻挑战。合并后,能否建立有效的管理组织和有效的成本控制已成为新管理层的难题。

  合并之后,每个人都更加担心能否在保证质量的同时保证规模。一家在审计行业工作了多年的私人股本公司的高级管理人员表示,瑞华当时所面临的挑战今天尚未得到有效解决。当时,中瑞月华已经排名第一。中央企业的大客户很多,与香港业务合并的意愿不高。国富霍华(Guofu Horwath)在当地发起,后来与彭(Peng)合并,彭因绿大地欺诈而被取消资格。对于市政局等机构,两党在其原有业务的基础上发挥了带头作用,并且没有很好地整合。在两方合并后的两年中,中瑞岳华仍未从RSM国际会计网络中撤出,尽管该法人实体已被取消。

  深圳鹏程是九年前深圳最大的会计师事务所,由于绿大地的欺诈性上市而被更多人熟知,而鹏程是其审计师。在2012年上市公司不多的情况下,鹏程办事处为近100家上市公司提供服务。

  在发现绿大地欺诈之前,鹏程办公室已成为监管部门的常客。因涉及金利科技,聚友网络,大唐电信等公司的财务欺诈问题而受到监管部门的处罚。

  2012年,彭城与国富霍华斯合并的消息震惊了整个行业。根据当时的媒体报道,合并的负责人是财政部。2013年2月,发布了绿大地刑罚结果,并撤销了深圳鹏程证券服务营业执照,但此时,鹏程办事处的一部分已合并为国富浩华。

  在中国证券监督管理委员会于2013年5月正式发布罚款禁令之前,鹏程律师事务所上演了“金蝉逃亡”,并与首席财务官Horwath和天健会计师事务所合并。但是,其合伙人和注册会计师团队尚未解散,原始的鹏程事务所已完成合并。当时,也有人对鹏程学院的项目感到担忧。一位接近瑞华的从业者表示,彭城有100多个上市项目,其中大部分已因加入瑞华而中断。当时,瑞华进行了严格的风险评估,并派出许多人到深圳进行逐一调查。现在彭城办事处还有大约30个项目。该人士还说,瑞华的风险控制相对严格,每年都会拒绝很多项目。在进行项目风险评估时,如果管理层有不诚实的情况,它将予以拒绝。

  2016年

  2013年备受瞩目之后,瑞华的重要时刻出现在2015年和2016年。

  这也是瑞华实现四大梦想的最接近时刻:在2016年信息百强榜单中,瑞华以40亿元的收入排在榜单第二位,仅次于普华。永道中天会计师事务所的收入仅为1亿元,排在第三位的德勤华永会计师事务所的收入超过7亿元。那年,瑞华拥有2514名注册会计师,这是普华永道的数字。它是永道中天的2.3倍,是德勤华永的2.9倍。

  也是在2016年,瑞华的罚金和扣环扣除额在前100名信息列表中扣除了10分。今年也成为瑞华发展的分水岭。从那时起,瑞华在追求梦想的道路上走得越来越远。

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